可转换公司债券管理办法测验答案

1. 引言

可转换公司债券是一种具有债权和股权双重属性的金融工具。为了规范上市公司发行可转换公司债券的行为，保护投资者的合法权益，***证券监督管理***会根据相关法律法规制定了《可转换公司债券管理办法》。小编将对该管理办法进行详情介绍。

2. 可转换公司债券的特点

可转换公司债券具有以下特点：

1. 债权与股权双重属性：可转换公司债券发行时与一般公司债券相同，定期发放利息；但它还赋予债权人在未来一定期间可按合约约定的转换价格，将其持有的公司债券转换成发行公司的股票。

2. 转换权是持有者的一种买入期权：可转换公司债券的转换权是授予持有者的一种买入期权，持有者可以根据转换价格和转换比率，决定是否进行转换。

3. 转换比率与转换价格：可转换公司债券的转换比率为标的股票市值与转换价格之比，转换比率越高，转换的股票数量就越多；转换价格越低，转换成股票的成本就越低。

4. 回售条款：可转换公司债券的回售条款有助于可转债顺利转换成股票，回售价低于面值，则债权人可能会选择回售，而不是选择转换。

3. 可转换公司债券的发行

可转换公司债券的发行涉及以下分录：

借：银行存款(实收款)6400

应付债券——可(利息调整)320.88

贷：应付债券——可(面值)6000

其他权益工具720.88

首期摊余成本即分拆出的负债公允价(及本金)。

4. 发行人的要求

根据可转换公司债券管理办法，发行人申请在境内发行证券应满足以下要求：

1. 适用范围：本办法适用于上市公司申请发行证券。

2. 证券种类：适用范围包括股票、可转换公司债券和***证券监督管理***会认定的其他证券。

3. 保荐职责：发行人如进行首次公开发行股票或上市公司配股，应聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责。

5. 可转换公司债券的管理

根据可转换公司债券管理办法，可转债受托管理人应当按照《公司债券发行与交易管理办法》的规定或有关约定及时召集可转债持有人会议。

6. 有效期

《可转换公司债券管理办法》已于2020年12月30日经***证券监督管理***会审议通过，并于2021年1月31日起施行。

通过对可转换公司债券管理办法的介绍，我们了解到了可转换公司债券的特点、发行相关的分录、发行人的要求以及受托管理人的职责等重要内容。这对于投资者和相关从业人员合法权益的保护具有重要意义。