银行转账手续费现金流量怎么指定

银行转账手续费现金流量怎么指定

在企业的现金流量表中，银行转账手续费是一项与经营活动有关的费用，在资金流动过程中扮演着重要角色。合理指定银行转账手续费的现金流量是企业财务管理的关键之一。小编将结合相关内容，探讨如何指定银行转账手续费的现金流量，帮助解决这一问题。

1. 现金流量指定的三种方式

在凭证上直接指定现金流量：这种方式需要一张张凭证操作，准确度较高，但当凭证数量较多时，工作量较大。

在T型账中批量指定：通过在T型账中指定现金流量，可以同时处理多个凭证，简化工作流程，提高效率。

在集中修改功能中指定：使用集中修改功能可以批量修改凭证，比如将某一时间段所有的凭证手续费都指定为现金流出，快速修改大量凭证，方便实用。

2. 银行转账手续费的具体指定方法

对于保险企业：从2019年1月1日起，不再区分财产保险企业和人身保险企业，其发生的与经营活动有关的手续费及佣金支出，即保险公司通过保险代理人个人或机构销售保险产品而支付给保险代理人的手续费，应计入支付其他与经营活动有关的现金流量。

吸收投资收到的现金：包括以发行股票、债券等方式筹集的资金带来的现金流入，需要减去发行费用。

收到银行存款利息：将银行存款利息计入收到其他经营活动有关的现金流入。

付银行手续费：将支付银行手续费计入支付其他经营活动有关的现金流出。

第三方支付平台的转账现金流：适用于中小额的转账，但要注意支付手续费，手续费标准可能有差异。

3. 如何指定银行手续费的现金流量

银行手续费的现金流量指向与具体的会计分录相关。以支付银行手续费为例，其会计分录为借财务费用-手续费，贷银行存款。通过指定这样的会计分录，确保银行手续费的现金流量被正确记录在资金流出中。

银行结息的现金流量指向与银行手续费一样，也需要根据具体的会计分录进行指定。以收到利息为例，会计分录为借银行存款，贷财务费用-利息收入。通过指定这样的会计分录，确保银行结息的现金流量被正确记录在资金流入中。

4. 实质性原则的应用

在企业会计制度中，重要的投融资活动涉及的非现金流量会被反映在现金流量表的补充资料或附注中。银行手续费的现金流量计入的位置也需要根据实质性原则确定。

合理指定银行转账手续费的现金流量是企业财务管理的重要环节。通过准确指定现金流量的方法，可以更好地掌握企业的资金流动情况，从而指导企业决策和经营管理。以上介绍的指定方法和原则可供参考，但在实际操作中还需要结合企业具体情况进行调整和应用。