股权转让涉及的税费及计税依据有哪些

股权转让涉及的税费及计税依据有哪些

股权转让是指股东将其所持有的股权转让给他人的行为。在股权转让过程中，涉及到一系列税费的问题。小编将从税费种类和计税依据两个方面进行介绍。

1. 印花税

股权转让涉及到的第一种税费是印花税。根据《印花税暂行条例》第二条规定，股权转让属于应纳税凭证，应当依法缴纳印花税。

股权转让印花税的计税依据是股权转让价款乘以万分之5。例如，某次股权转让的价款为100万元，则所需缴纳的印花税金额为5万元。

2. 个人所得税

股权转让还涉及到个人所得税的问题。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人转让股权所得属于财产转让所得，需要缴纳相应的个人所得税。

个人所得税的计税依据主要有以下几种情况：

① 被收购企业的股东取得收购企业股权：以被收购股权的原有计税基础确定；

② 收购企业取得被收购企业股权：以被收购股权的原有计税基础确定；

③ 收购企业、被收购企业合并：以合并后企业股权的原有计税基础确定。

个人所得税的适用税率为20%。计算个人所得税时，首先需要根据交易价格确定计税依据，并按照适用税率进行计算。

3. 资产评估报告

在股权转让中，如果涉及到房产、无形资产以及长期股权投资的增值，并且这些资产占总资产的20%以上，就需要资产评估机构出具评估报告并进行税务局会计确认。

4. 其他费用

除了印花税和个人所得税外，股权转让还可能涉及到其他费用，比如法律顾问费、交易手续费等。这些费用的具体金额和计税依据可以根据实际情况进行商议和协商。

股权转让涉及的税费主要包括印花税和个人所得税。印花税的计税依据是股权转让价款乘以万分之5，个人所得税的计税依据根据具体情况来确定。如果涉及到特殊资产的转让，还需要进行资产评估并缴纳相应的税费。