外币折算报表用什么时候的折算汇率

1. 资产负债表日的即期汇率为折算

根据境外经营财务报表折算的规定，资产负债表日的即期汇率为折算基准。即期汇率是指在特定日期可成交的汇率，一般是报告日期当天的银行间外汇市场即期汇率。资产负债表中的资产和负债项目均按照这个即期汇率进行折算。这是因为资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，因此采用该日期的即期汇率能够最准确地反映出企业的实际情况。

2. 所有者权益项目为发生时的即期汇率为折算

与资产负债表不同，所有者权益项目根据发生时的即期汇率进行折算。所有者权益项目是指反映企业在某一特定时期内所有者权益的变动情况。由于所有者权益项目通常是根据会计期间内的经营活动计量的，所以采用发生时的即期汇率能够更好地反映出所有者权益的实际变动情况。

3. 利润表中的收入与成本按交易发生日的汇率进行折算

利润表是反映企业在一定会计期间内的收入和成本情况的财务报表。与资产负债表和所有者权益项目不同，利润表中的收入和成本要按交易发生日的汇率进行折算。交易发生日汇率是指实际交易发生的日期对应的汇率，因为收入和成本通常是根据交易实际发生时的汇率计量的，所以采用交易发生日的汇率能够更准确地反映出企业在交易发生时的经济实际情况。

4. 其他资产负债表项目按历史汇率折算

除了资产负债表和利润表中的项目之外，其他资产负债表项目均按历史汇率进行折算。历史汇率是指特定日期之前的汇率，一般是报告日期之前一个固定日期的银行间外汇市场即期汇率。这是因为其他资产负债表项目通常是根据历史交易或发生时的汇率计量的，所以采用历史汇率能够更准确地反映出这些项目的实际情况。